أصدرت هيئة الضرائب المصرية تعليمات تنفيذية رقم (45) لعام 2025 بشأن آلية التعامل مع الخدمات المصدرة. تهدف هذه التعليمات إلى توحيد تطبيق المعاملة الضريبية للخدمات المقدمة خارج البلاد، وفقاً لتوجيهات وزير المالية. وتشمل دليلاً شاملاً باللغتين العربية والإنجليزية لمساعدة المكلفين.
أعلنت هيئة الضرائب المصرية (ETA) عن إصدار تعليمات تنفيذية رقم (45) لعام 2025، والتي تحدد آلية تعامل المكلفين مع الخدمات المصدرة، وفقاً لبيان من مكتب رئيس الهيئة رشا عبد العال. يأتي هذا الإصدار بناءً على توجيهات وزير المالية، بهدف تعزيز الالتزام الضريبي وتبسيط الإجراءات وضمان تطبيق صحيح لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 ولوائحه التنفيذية.
وفقاً لعبد العال، تعرف التعليمات الخدمة المصدرة بأنها خدمة يقدمها كيان مسجل داخل مصر إلى مستلم خارج البلاد، سواء كان مقدم الخدمة مقيماً أو غير مقيم، شريطة أن تُقدم الخدمة من داخل مصر. تشمل التعليمات ضوابط الخدمات المقدمة عن بعد أو تلك التي لا تتطلب وجوداً مادياً للمقدم أو المستلم.
يُطبق الضريبة بنسبة صفر في حال تقديم كيان مسجل داخل مصر خدمات لعميل خارج البلاد، مع الحفاظ على حقوق خصم الضريبة على المدخلات عبر آلية التحميل العكسي أو النظام الضريبي في بلد المستلم. كما حددت التعليمات حالات لا تُعتبر خدمات مصدرة، مثل الخدمات المتعلقة بالعقارات غير المنقولة داخل مصر، أو تلك التي تتطلب وجوداً مادياً للطرفين داخل البلاد.
لدعم المكلفين، أعدت الهيئة دليلاً توضيحياً شاملاً باللغتين العربية والإنجليزية، يشرح مفهوم الخدمات المصدرة وقواعد تحديد مكان الضريبة والوثائق المطلوبة، مع أمثلة تطبيقية. شددت عبد العال على التزام الهيئة بتعزيز التواصل الفعال مع المكلفين لضمان وضوح الالتزامات الضريبية ودعم استقرار المعاملات المحلية والدولية. الدليل متاح على موقع الهيئة، ويمكن الوصول إلى النسخة الإنجليزية عبر الرابط المخصص.