À partir de 2025, les échanges centralisés de cryptomonnaies devront signaler les ventes et échanges des investisseurs à l'IRS en utilisant le formulaire 1099-DA, marquant la première année d'une telle surveillance par des tiers. Cette exigence vise à renforcer la conformité parmi les détenteurs de crypto, qui n'affichaient auparavant qu'environ 25 % d'adhésion volontaire selon un examen de l'IRS de 2023. Bien qu'elle facilite la déclaration pour les utilisateurs conformes, des écarts pourraient déclencher des avis de l'IRS.
Un examen de l'IRS de 2023 a indiqué que les investisseurs en crypto n'ont qu'un taux de conformité de 25 % pour les paiements fiscais volontaires, incitant à de nouvelles mesures pour améliorer la surveillance. Pour l'année fiscale 2025, les échanges centralisés comme Coinbase sont tenus d'émettre le formulaire 1099-DA, signalant les produits bruts des ventes et échanges. Les investisseurs recevront des copies d'ici le 30 janvier 2026 pour aider à leurs déclarations.
Ce signalement n'impose pas de nouveaux impôts mais permet au système de sous-déclaration automatisée de l'IRS de détecter les incohérences entre les déclarations des investisseurs et les données des échanges. Shehan Chandrasekera, responsable de la stratégie fiscale chez CoinTracker, a expliqué que de tels signaux pourraient entraîner des avis de correction. Du côté positif, Tomer Siegal, vice-président du produit chez Ledgible, a noté : « Le 1099, bien qu'il augmente la conformité, rend aussi la vie beaucoup plus facile à ceux qui doivent déclarer leurs investissements. »
Des limitations clés s'appliquent pour 2025 : Les échanges signalent seulement les produits bruts, pas la base de coût, que les investisseurs doivent calculer pour les gains et pertes en capital. Le signalement de la base de coût commence en 2026 pour les actifs achetés après le 1er janvier 2025 sur le même échange sans transferts, selon Siegal. Exclus du 1099-DA sont les ventes de stablecoins inférieures à 10 000 $, les ventes de NFT en dessous de 600 $ et les transactions de tokens wrappés, bien qu'elles restent à déclarer, a ajouté Chandrasekera.
Les ETF crypto suivent le signalement standard du formulaire 1099-B pour les titres. Les plateformes de finance décentralisée (DeFi), impliquant des échanges peer-to-peer, ne sont pas soumises à l'exigence 1099-DA ; un mandat prévu pour 2027 a été abrogé, mais les événements imposables doivent encore être auto-déclarés.
Le traitement fiscal est unifié à travers les actifs : Les pertes compensent les gains, avec jusqu'à 3 000 $ déductibles contre le revenu ordinaire annuellement et l'excédent reporté. Chandrasekera a souligné que les pertes sur actions peuvent compenser les gains crypto, offrant une flexibilité dans la planification fiscale.