Mulai 2025, bursa kripto terpusat harus melaporkan penjualan dan pertukaran investor ke IRS menggunakan Formulir 1099-DA, menandai tahun pertama pengawasan pihak ketiga seperti itu. Persyaratan ini bertujuan untuk meningkatkan kepatuhan di antara pemegang kripto, yang sebelumnya hanya menunjukkan sekitar 25% kepatuhan sukarela menurut tinjauan IRS 2023. Meskipun memudahkan pelaporan bagi pengguna yang patuh, ketidaksesuaian bisa memicu pemberitahuan IRS.
Tinjauan IRS 2023 menunjukkan bahwa investor kripto memiliki tingkat kepatuhan hanya 25% untuk pembayaran pajak sukarela, mendorong langkah-langkah baru untuk meningkatkan pengawasan. Untuk tahun pajak 2025, bursa terpusat seperti Coinbase diwajibkan mengeluarkan Formulir 1099-DA, melaporkan hasil kotor dari penjualan dan pertukaran. Investor akan menerima salinan pada 30 Januari 2026 untuk membantu pengajuan mereka.
Pelaporan ini tidak memberlakukan pajak baru tetapi memungkinkan sistem Pelapor Otomatis IRS untuk mendeteksi ketidaksesuaian antara pengembalian investor dan data bursa. Shehan Chandrasekera, kepala strategi pajak di CoinTracker, menjelaskan bahwa tanda-tanda seperti itu bisa menyebabkan pemberitahuan koreksi. Di sisi positif, Tomer Siegal, wakil presiden produk di Ledgible, mencatat, “Formulir 1099, meskipun meningkatkan kepatuhan, juga membuat hidup jauh lebih mudah bagi mereka yang perlu melaporkan investasi mereka.”
Batasan kunci berlaku untuk 2025: Bursa hanya melaporkan hasil kotor, bukan dasar biaya, yang harus dihitung investor untuk keuntungan dan kerugian modal. Pelaporan dasar biaya dimulai pada 2026 untuk aset yang dibeli setelah 1 Januari 2025 di bursa yang sama tanpa transfer, menurut Siegal. Dikecualikan dari 1099-DA adalah penjualan stablecoin di bawah $10.000, penjualan NFT di bawah $600, dan transaksi token terbungkus, meskipun semuanya tetap harus dilaporkan pada pengembalian, tambah Chandrasekera.
ETF kripto mengikuti pelaporan standar Formulir 1099-B untuk sekuritas. Platform keuangan terdesentralisasi (DeFi), yang melibatkan perdagangan peer-to-peer, tidak menghadapi persyaratan 1099-DA; mandat yang direncanakan untuk 2027 dibatalkan, tetapi peristiwa kena pajak masih harus dilaporkan sendiri.
Perlakuan pajak diseragamkan di semua aset: Kerugian mengimbangi keuntungan, dengan hingga $3.000 dapat dikurangkan terhadap pendapatan biasa secara tahunan dan kelebihan dibawa ke depan. Chandrasekera menekankan bahwa kerugian dari saham dapat mengimbangi keuntungan kripto, memberikan fleksibilitas dalam perencanaan pajak.