A partir de 2025, exchanges centralizadas de criptomoedas devem relatar vendas e trocas de investidores ao IRS usando o Formulário 1099-DA, marcando o primeiro ano de tal supervisão por terceiros. Este requisito visa aumentar a conformidade entre detentores de cripto, que anteriormente mostraram apenas cerca de 25% de adesão voluntária de acordo com uma revisão do IRS de 2023. Embora facilite o relatório para usuários conformes, discrepâncias podem acionar notificações do IRS.
Uma revisão do IRS de 2023 indicou que investidores em cripto têm uma taxa de conformidade de apenas 25% para pagamentos fiscais voluntários, levando a novas medidas para melhorar a supervisão. Para o ano fiscal de 2025, exchanges centralizadas como Coinbase são obrigadas a emitir o Formulário 1099-DA, relatando os proventos brutos de vendas e trocas. Os investidores receberão cópias até 30 de janeiro de 2026 para auxiliar em suas declarações.
Este relatório não impõe novos impostos, mas permite que o sistema de Sub-relator Automatizado do IRS detecte discrepâncias entre as declarações dos investidores e os dados da exchange. Shehan Chandrasekera, chefe de estratégia fiscal na CoinTracker, explicou que tais sinalizações podem levar a notificações de correção. Do lado positivo, Tomer Siegal, vice-presidente de produto na Ledgible, observou: “O 1099, embora aumente a conformidade, também facilita muito a vida daqueles que precisam relatar seus investimentos.”
Limitações chave se aplicam para 2025: As exchanges relatam apenas proventos brutos, não a base de custo, que os investidores devem calcular para ganhos e perdas de capital. O relatório de base de custo começa em 2026 para ativos comprados após 1º de janeiro de 2025 na mesma exchange sem transferências, segundo Siegal. Isentos do 1099-DA estão vendas de stablecoins abaixo de US$ 10.000, vendas de NFT abaixo de US$ 600 e transações de tokens embrulhados, embora todas permaneçam relatáveis nas declarações, acrescentou Chandrasekera.
ETFs de cripto seguem o relatório padrão do Formulário 1099-B para valores mobiliários. Plataformas de finanças descentralizadas (DeFi), envolvendo negociações peer-to-peer, não enfrentam requisito de 1099-DA; um mandato planejado para 2027 foi revogado, mas eventos tributáveis ainda devem ser auto-relatados.
O tratamento fiscal é unificado em todos os ativos: Perdas compensam ganhos, com até US$ 3.000 dedutíveis contra renda ordinária anualmente e o excesso carregado para frente. Chandrasekera enfatizou que perdas de ações podem compensar ganhos de cripto, proporcionando flexibilidade no planejamento fiscal.