2025年より、中央集権型暗号通貨取引所は投資家の売却と交換をForm 1099-DAを使用してIRSに報告する必要があります。これは、このような第三者監視の最初の年となります。この要件は、2023年のIRSレビューによると、クリプト保有者が以前に示した約25%の任意遵守率を向上させることを目的としています。コンプライアンスユーザーの報告を容易にする一方で、相違点はIRSの通知を引き起こす可能性があります。
2023年のIRSレビューでは、クリプト投資家の任意税務支払いに対するコンプライアンス率がわずか25%であることが示され、監視を改善するための新たな措置が促されました。2025年税務年度では、Coinbaseのような中央集権型取引所はForm 1099-DAを発行し、売却と交換からの総収益を報告する必要があります。投資家は2026年1月30日までにコピーを受け取り、申告を支援します。
この報告は新たな税金を課すものではありませんが、IRSの自動アンダーリポーターシステムが投資家の申告と取引所データの不一致を検出できるようにします。CoinTrackerの税務戦略責任者であるShehan Chandrasekera氏は、このようなフラグが修正通知につながる可能性があると説明しました。ポジティブな面では、Ledgibleの製品副社長Tomer Siegal氏は、「1099はコンプライアンスを高めますが、投資を報告する必要がある人々の生活をはるかに容易にします」と述べました。
2025年向けの主な制限：取引所は総収益のみを報告し、投資家が資本利得と損失のために計算する必要があるコストベースは報告しません。Siegal氏によると、コストベース報告は2025年1月1日以降に同じ取引所で転送なしで購入した資産に対して2026年に開始されます。1099-DAから免除されるのは、10,000ドル未満のステーブルコイン売却、600ドル未満のNFT売却、およびラップドトークン取引ですが、すべて申告書で報告する必要があります、とChandrasekera氏が付け加えました。
クリプトETFは証券向けの標準Form 1099-B報告に従います。ピアツーピア取引を含む分散型金融（DeFi）プラットフォームは1099-DA要件がなく、2027年の予定されていた義務は廃止されましたが、課税イベントは自己報告する必要があります。
税務処理は資産全体で統一されます：損失は利益を相殺し、年間最大3,000ドルが普通所得に対して控除可能で、超過分は繰り越し可能です。Chandrasekera氏は、株式の損失がクリプトの利益を相殺できるため、税務計画に柔軟性が生じると強調しました。