بدءًا من عام 2025، يجب على منصات تداول العملات المشفرة المركزية الإبلاغ عن مبيعات المستثمرين وتبادلاتها إلى IRS باستخدام النموذج 1099-DA، مما يمثل السنة الأولى لهذه الرقابة من طرف ثالث. يهدف هذا المتطلب إلى تعزيز الامتثال بين حاملي العملات المشفرة، الذين أظهروا سابقًا فقط حوالي 25% من الالتزام الطوعي وفقًا لمراجعة IRS لعام 2023. بينما يسهل الإبلاغ للمستخدمين الملتزمين، قد تؤدي التناقضات إلى إشعارات من IRS.
أشارت مراجعة IRS لعام 2023 إلى أن مستثمري العملات المشفرة لديهم معدل امتثال يبلغ 25% فقط للدفعات الضريبية الطوعية، مما دفع إلى إجراءات جديدة لتحسين الرقابة. للسنة الضريبية 2025، يُطلب من المنصات المركزية مثل Coinbase إصدار النموذج 1099-DA، الذي يبلغ عن الإيرادات الإجمالية من المبيعات والتبادلات. سيتلقى المستثمرون نسخًا بحلول 30 يناير 2026 لمساعدتهم في الإقرارات.
هذا الإبلاغ لا يفرض ضرائب جديدة بل يمكّن نظام الإبلاغ الآلي للتحت-إبلاغ في IRS من كشف التناقضات بين إقرارات المستثمرين وبيانات المنصات. شرح شيهان شاندراسيكيرا، رئيس استراتيجية الضرائب في CoinTracker، أن مثل هذه العلامات قد تؤدي إلى إشعارات تصحيح. من الجانب الإيجابي، أشار تومير سيغال، نائب رئيس المنتج في Ledgible، إلى: “النموذج 1099، بينما يزيد الامتثال، يجعل الحياة أسهل بكثير لأولئك الذين يحتاجون إلى الإبلاغ عن استثماراتهم”.
تنطبق قيود رئيسية لعام 2025: المنصات تبلغ فقط عن الإيرادات الإجمالية، لا أساس التكلفة، الذي يجب على المستثمرين حسابه للأرباح والخسائر الرأسمالية. يبدأ الإبلاغ عن أساس التكلفة في 2026 للأصول المشتراة بعد 1 يناير 2025 في نفس المنصة دون تحويلات، وفقًا لسيغال. معفاة من 1099-DA مبيعات الستابلكوين تحت 10,000 دولار، مبيعات NFT أقل من 600 دولار، ومعاملات التوكنات المغلفة، على الرغم من أنها جميعًا تبقى قابلة للإبلاغ في الإقرارات، أضاف شاندراسيكيرا.
تتبع ETF العملات المشفرة الإبلاغ القياسي في النموذج 1099-B للأوراق المالية. منصات التمويل اللامركزي (DeFi)، التي تشمل التداولات بين الأقران، لا تواجه متطلب 1099-DA؛ تم إلغاء توجيه مخطط لعام 2027، لكن الأحداث الضريبية يجب الإبلاغ عنها ذاتيًا.
يوحد العلاج الضريبي عبر الأصول: الخسائر تعوض الأرباح، مع ما يصل إلى 3,000 دولار قابلة للخصم ضد الدخل العادي سنويًا والفائض يُحمل للأمام. أكد شاندراسيكيرا أن الخسائر من الأسهم يمكن أن تعوض أرباح العملات المشفرة، مما يوفر مرونة في التخطيط الضريبي.