Från och med 2025 måste centraliserade kryptovalutabörser rapportera investerares försäljningar och byten till IRS med formuläret 1099-DA, vilket markerar det första året med sådan tredjepartsöversyn. Detta krav syftar till att öka efterlevnaden bland kryptohållare, som tidigare visade endast cirka 25 % frivillig efterlevnad enligt en IRS-granskning från 2023. Medan det underlättar rapportering för efterlevande användare kan avvikelser utlösa IRS-meddelanden.
En IRS-granskning från 2023 visade att kryptoinvesterare har en efterlevnadsgrad på endast 25 % för frivilliga skattebetalningar, vilket lett till nya åtgärder för att förbättra översynen. För skatteåret 2025 måste centraliserade börser som Coinbase utfärda formuläret 1099-DA och rapportera bruttointäkter från försäljningar och byten. Investerare kommer att få kopior senast 30 januari 2026 för att underlätta deras inlämningar.
Denna rapportering inför inte nya skatter men möjliggör IRS Automatiserade Underreporter-system att upptäcka skillnader mellan investerares deklarationer och börsdata. Shehan Chandrasekera, chef för skatte strategi på CoinTracker, förklarade att sådana flaggor kan leda till korrigeringsmeddelanden. På den positiva sidan noterade Tomer Siegal, vice president för produkt på Ledgible, ”1099-formuläret, även om det ökar efterlevnaden, gör också livet mycket enklare för de som behöver rapportera sina investeringar.”
Viktiga begränsningar gäller för 2025: Börser rapporterar endast bruttointäkter, inte kostnadsbas, som investerare måste beräkna för kapitalvinster och -förluster. Kostnadsbasrapportering börjar 2026 för tillgångar köpta efter 1 januari 2025 på samma börs utan överföringar, enligt Siegal. Undantagna från 1099-DA är stablecoin-försäljningar under 10 000 USD, NFT-försäljningar under 600 USD och transaktioner med wrappade tokens, även om alla fortfarande måste rapporteras i deklarationerna, tillade Chandrasekera.
Krypto-ETF:er följer standardrapportering med formulär 1099-B för värdepapper. Decentraliserade finansplattformar (DeFi), som involverar peer-to-peer-handel, har inget 1099-DA-krav; ett planerat mandat för 2027 upphävdes, men skattepliktiga händelser måste fortfarande självrapporteras.
Skattebehandling är enhetlig över tillgångar: Förluster kompenseras mot vinster, med upp till 3 000 USD avdragsgilla mot ordinär inkomst årligen och överskott bärs framåt. Chandrasekera betonade att förluster från aktier kan kompensera kryptovinster, vilket ger flexibilitet i skatteplanering.