A partir de 2025, los intercambios centralizados de criptomonedas deberán informar a la IRS sobre las ventas y cambios de los inversores utilizando el Formulario 1099-DA, marcando el primer año de este tipo de supervisión por terceros. Este requisito busca aumentar el cumplimiento entre los poseedores de cripto, que previamente mostraban solo alrededor del 25% de adhesión voluntaria según una revisión del IRS de 2023. Aunque facilita el informe para usuarios cumplidores, las discrepancias podrían activar notificaciones del IRS.
Una revisión del IRS de 2023 indicó que los inversores en cripto tienen una tasa de cumplimiento de solo el 25% para pagos voluntarios de impuestos, lo que impulsó nuevas medidas para mejorar la supervisión. Para el año fiscal 2025, los intercambios centralizados como Coinbase están obligados a emitir el Formulario 1099-DA, informando los ingresos brutos de ventas y cambios. Los inversores recibirán copias antes del 30 de enero de 2026 para ayudar en sus declaraciones.
Este informe no impone nuevos impuestos, pero permite al sistema Automatizado de Subreporte del IRS detectar discrepancias entre las declaraciones de los inversores y los datos de los intercambios. Shehan Chandrasekera, jefe de estrategia fiscal en CoinTracker, explicó que tales señales podrían llevar a notificaciones de corrección. Por el lado positivo, Tomer Siegal, vicepresidente de producto en Ledgible, señaló: “El 1099, aunque aumenta el cumplimiento, también facilita mucho la vida a aquellos que necesitan reportar sus inversiones”.
Limitaciones clave aplican para 2025: Los intercambios reportan solo ingresos brutos, no la base de costos, que los inversores deben calcular para ganancias y pérdidas de capital. El reporte de base de costos comienza en 2026 para activos comprados después del 1 de enero de 2025 en el mismo intercambio sin transferencias, según Siegal. Exentos del 1099-DA están las ventas de stablecoins por debajo de $10,000, ventas de NFT por menos de $600 y transacciones de tokens envueltos, aunque todas siguen siendo reportables en las declaraciones, agregó Chandrasekera.
Los ETF de cripto siguen el reporte estándar del Formulario 1099-B para valores. Las plataformas de finanzas descentralizadas (DeFi), que involucran operaciones peer-to-peer, no enfrentan requisito de 1099-DA; un mandato planeado para 2027 fue derogado, pero los eventos gravables aún deben auto-reportarse.
El tratamiento fiscal se unifica en todos los activos: Las pérdidas compensan ganancias, con hasta $3,000 deducibles contra ingresos ordinarios anualmente y el exceso llevado hacia adelante. Chandrasekera enfatizó que las pérdidas de acciones pueden compensar ganancias de cripto, proporcionando flexibilidad en la planificación fiscal.