تطلق هيئة الإيرادات الداخلية الأمريكية نموذجًا ضريبيًا مخصصًا لمعاملات العملات المشفرة بدءًا من العام الضريبي 2025. المعروف بنموذج 1099-DA، يهدف إلى توحيد الإبلاغ عن عوائد الأصول الرقمية من الوسطاء. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن جميع دخلهم من العملات المشفرة حتى لو لم يتلقوا النموذج.
أدخلت هيئة الإيرادات الداخلية نموذج 1099-DA للتعامل خصيصًا مع عوائد معاملات الوسطاء التي تشمل أصولًا رقمية مثل العملات المشفرة والـNFT. ينطبق هذا التغيير على العام الضريبي 2025، مع التقديم في عام 2026، مستبدلاً استخدام نموذج 1099-B السابق الذي صُمم للأوراق المالية مثل الأسهم والسندات. الهدف الرئيسي هو تعزيز الامتثال والإشراف في مجال الأصول الرقمية. ستتطلب المعاملات التي تحدث في 1 يناير 2025 أو بعدها هذا النموذج الجديد. من المتوقع أن يصدر الوسطاء بيانات 1099-DA بحلول 17 فبراير 2026، ويقدموها إلكترونيًا لهيئة الإيرادات بحلول 31 مارس 2026. للعام الأول، تمنح هيئة الإيرادات الوسطاء مرونة، متجنبة العقوبات للجهود الطيبة رغم التأخيرات المحتملة. التحدي الرئيسي هو أن إصدار 2025 من النموذج سيسجل العوائد الإجمالية —المبالغ المستلمة من المبيعات مطروحًا منها الرسوم— لكن ليس بالضرورة أساس التكلفة الذي يحدد الربح أو الخسارة الفعلية. الأصول من 2025 وما قبل تُصنف كـ'غير مغطاة'، لذا لا يُطلب من الوسطاء تتبع أسعار الشراء. ينقل هذا العبء إلى الأفراد للحفاظ على سجلات تثبت أساس التكلفة لتجنب دفع ضرائب زائدة. على سبيل المثال، بدون تفاصيل أساس التكلفة، قد تعامل هيئة الإيرادات العوائد الكاملة كربح. أبرز مارك ستيبر، كبير مسؤولي الضرائب في جاكسون هيويت، خطأ شائعًا: “أحد أكبر المفاهيم الخاطئة لدى دافعي الضرائب هو أنهم إذا لم يتلقوا نموذج 1099-DA، فليس عليهم الإبلاغ عن أرباحهم من العملات المشفرة في إقرارهم الضريبي”. حتى أنشطة التمويل اللامركزي، مثل مكافآت الستاكينغ أو الإيردروبات، يجب الإفصاح عنها كدخل عادي، بغض النظر عن إبلاغ الوسطاء، الذي قد لا يبدأ للمنصات غير الحارسة حتى 2027. تشمل الوسطاء المنصات المركزية مثل كوين بيس وكراكن، وتطبيقات الدفع مثل باي بال وفينمو، والمحافظ المستضافة. يستخدم النموذج معرفًا للرموز الرقمية بدلاً من رموز التيكر ويشمل حقولًا لتحويلات المحافظ. يتبع الإبلاغ طريقة 'الدخول الأول، الخروج الأول' افتراضيًا لمطابقة اللوتات، على الرغم من أن المستخدمين يمكنهم تحديد بدائل عند البيع. ينصح الخبراء بالتحقق من دقة بيانات الوسطاء. كما لاحظ أندي فيليبس من معهد الضرائب في H&R Block، إذا نشأت تناقضات، يجب على دافعي الضرائب تصحيحها في إقراراتهم والاحتفاظ بالوثائق لدعم الادعاءات أثناء مراجعة هيئة الإيرادات. يمكن لبرمجيات الضرائب مثل توربوتاكس وH&R Block المساعدة في هذه التعقيدات.
