El Servicio de Impuestos Internos está implementando un formulario fiscal dedicado para transacciones de criptomonedas a partir del año fiscal 2025. Conocido como Formulario 1099-DA, busca estandarizar el informe de ganancias de activos digitales de corredores. Los contribuyentes aún deben declarar todos sus ingresos cripto incluso sin recibir el formulario.
El IRS ha introducido el Formulario 1099-DA para manejar específicamente las ganancias de transacciones de corredores que involucran activos digitales, como criptomonedas y NFT. Este cambio aplica al año fiscal 2025, con presentaciones en 2026, reemplazando el uso previo del Formulario 1099-B, diseñado para valores como acciones y bonos. El objetivo principal es mejorar el cumplimiento y la supervisión en el espacio de activos digitales. Las transacciones ocurridas el 1 de enero de 2025 o después requerirán este nuevo formulario. Se espera que los corredores emitan declaraciones 1099-DA para el 17 de febrero de 2026 y las presenten electrónicamente al IRS para el 31 de marzo de 2026. Para el primer año, el IRS otorga flexibilidad a los corredores, evitando penalizaciones por esfuerzos de buena fe a pesar de posibles retrasos. Un desafío clave es que la versión 2025 del formulario reportará ganancias brutas —cantidades recibidas de ventas menos tarifas— pero no necesariamente la base de costo, que determina las ganancias o pérdidas reales. Los activos de 2025 y anteriores se clasifican como 'no cubiertos', por lo que los corredores no están obligados a rastrear precios de compra. Esto traslada la carga a los individuos para mantener registros que prueben su base de costo y evitar pagar impuestos de más. Por ejemplo, sin detalles de base de costo, el IRS podría tratar las ganancias brutas completas como ganancia. Mark Steber, director de impuestos de Jackson Hewitt, destacó un error común: “Uno de los mayores equívocos de los contribuyentes es que si no reciben un formulario 1099-DA, no tienen que declarar sus ganancias cripto en su declaración de impuestos”. Incluso actividades de finanzas descentralizadas, como recompensas por staking o airdrops, deben declararse como ingresos ordinarios, independientemente del informe de corredores, que para plataformas no custodiales podría no comenzar hasta 2027. Los corredores incluyen exchanges centralizados como Coinbase y Kraken, apps de pago como PayPal y Venmo, y billeteras alojadas. El formulario usa un Identificador de Token Digital en lugar de símbolos de ticker e incluye campos para transferencias de billeteras. El informe sigue un método 'primero en entrar, primero en salir' por defecto para coincidir lotes, aunque los usuarios pueden especificar alternativas al momento de la venta. Los expertos aconsejan verificar la exactitud de las declaraciones de corredores. Como señaló Andy Phillips del Instituto Fiscal de H&R Block, si surgen discrepancias, los contribuyentes deben corregirlas en sus declaraciones y conservar documentación para respaldar reclamos durante revisiones del IRS. Software fiscal como TurboTax y H&R Block puede ayudar con estas complejidades.
