Los representantes Steven Horsford y Max Miller han publicado un borrador de discusión de la Ley de Protección, Responsabilidad, Regulación, Innovación, Tributación e Ingresos de Activos Digitales el 20 de diciembre de 2025. El proyecto busca extender reglas fiscales antiabuso como ventas constructivas y ventas de lavado a activos digitales, abordando lagunas en la legislación actual. Esto sigue revisiones congresionales en curso impulsadas por una orden ejecutiva presidencial a principios de año.
El Congreso de EE.UU. ha estado examinando activamente la tributación de activos digitales desde la Orden Ejecutiva 14178 del presidente Donald J. Trump, emitida el 23 de enero de 2025, que ordenó centrarse en la tecnología financiera digital. La Cámara de Representantes aprobó la Ley CLARITY, ahora pendiente en el Senado, mientras que el Grupo de Trabajo Presidencial sobre Mercados de Activos Digitales publicó su informe en julio de 2025. Estos esfuerzos culminaron en testimonio ante el Comité de Finanzas del Senado el 1 de octubre de 2025, donde expertos discutieron necesidades regulatorias.
El último desarrollo es el borrador de discusión de la Ley PARITY de los representantes Horsford (D-NV) y Miller (R-OH). Propone aplicar la regla de venta constructiva de la Sección 1259 del Código de Rentas Internas a activos digitales, tratando ciertas transacciones como ventas para prevenir el diferimiento de ganancias. Como señala el borrador, «estrategias comparables están cada vez más disponibles en mercados de activos digitales, pero no están claramente cubiertas por el lenguaje estatutario existente, permitiendo el diferimiento de ganancias inconsistente con el principio de realización». Esto marcaría un cambio, tratando potencialmente a los activos digitales de manera diferente a otras mercancías.
Sobre ventas de lavado bajo la Sección 1091, el borrador extiende la regla a activos digitales, sustituyendo «activos especificados» por «valores», con ajustes de base y exenciones para elecciones de marcado a mercado y transacciones de distribuidores. Sugiere excluir stablecoins con ganancias o pérdidas mínimas, alineándose con la Ley GENIUS del 18 de julio de 2025, que define stablecoins de pago. El S.2207 de la senadora Cynthia Lummis, presentado el 30 de junio de 2025, también aborda ventas de lavado para activos especificados, eximiendo ciertas stablecoins.
Las reglas de straddle bajo la Sección 1092 ya se aplican a propiedad personal negociada activamente, incluidos activos digitales, previniendo el diferimiento de pérdidas mediante posiciones compensatorias. Ambos proyectos otorgan autoridad al Tesoro para regulaciones antiabuso, dirigidas a transacciones entre partes relacionadas y evasión fiscal. Estas medidas responden a la velocidad y divisibilidad de los activos digitales, buscando cerrar lagunas mientras fomentan la innovación.
