O Internal Revenue Service está lançando um formulário fiscal dedicado para transações de criptomoedas a partir do ano fiscal de 2025. Conhecido como Formulário 1099-DA, visa padronizar o relatório de proventos de ativos digitais de corretores. Os contribuintes ainda devem relatar toda a renda de cripto mesmo sem receber o formulário.
O IRS introduziu o Formulário 1099-DA para lidar especificamente com proventos de transações de corretores envolvendo ativos digitais, como criptomoedas e NFTs. Essa mudança aplica-se ao ano fiscal de 2025, com arquivamentos devidos em 2026, substituindo o uso anterior do Formulário 1099-B, projetado para títulos como ações e títulos. O objetivo principal é melhorar o cumprimento e a supervisão no espaço de ativos digitais. Transações ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2025 exigirão este novo formulário. Espera-se que os corretores emitam declarações 1099-DA até 17 de fevereiro de 2026 e as arquivem eletronicamente com o IRS até 31 de março de 2026. Para o ano inicial, o IRS concede flexibilidade aos corretores, evitando penalidades por esforços de boa-fé apesar de possíveis atrasos. Um desafio chave é que a versão de 2025 do formulário relatará proventos brutos — valores recebidos de vendas menos taxas — mas não necessariamente a base de custo, que determina ganhos ou perdas reais. Ativos de 2025 e anteriores são classificados como 'não cobertos', então os corretores não são obrigados a rastrear preços de compra. Isso transfere o ônus para os indivíduos manterem registros comprovando sua base de custo para evitar pagar impostos excessivos. Por exemplo, sem detalhes de base de custo, o IRS pode tratar os proventos totais como lucro. Mark Steber, diretor de impostos da Jackson Hewitt, destacou um erro comum: “Uma das maiores equívocos dos contribuintes é que, se não receberem um formulário 1099-DA, não precisam relatar seus ganhos cripto na declaração de impostos”. Mesmo atividades de finanças descentralizadas, como recompensas de staking ou airdrops, devem ser declaradas como renda ordinária, independentemente do relatório de corretores, que para plataformas não custodiais pode não começar até 2027. Os corretores incluem exchanges centralizadas como Coinbase e Kraken, apps de pagamento como PayPal e Venmo, e carteiras hospedadas. O formulário usa um Identificador de Token Digital em vez de símbolos de ticker e inclui campos para transferências de carteiras. O relatório segue um método 'primeiro a entrar, primeiro a sair' por padrão para combinar lotes, embora os usuários possam especificar alternativas no momento da venda. Especialistas aconselham verificar a precisão das declarações dos corretores. Como observou Andy Phillips do Tax Institute da H&R Block, se surgirem discrepâncias, os contribuintes devem corrigi-las em suas declarações e manter documentação para apoiar reivindicações durante revisões do IRS. Softwares fiscais como TurboTax e H&R Block podem ajudar com essas complexidades.
