개인 자산 및 퇴직 계좌(PERA)는 필리핀인들이 퇴직을 위해 저축하도록 장려하기 위해 세제 혜택을 제공하는 프레임워크입니다. 미국 401(k)를 모델로 하며, 2008년 PERA 법에서 유래했습니다. 거의 20년 동안 존재했음에도 불구하고 PERA 상품과 디지털 접근성은 계속 확대되고 있습니다.
PERA, 또는 개인 자산 및 퇴직 계좌는 새로운 유형의 투자 펀드가 아니라 퇴직 저축을 위한 규칙과 인센티브를 설정하는 법적 프레임워크입니다. SSS 기여금처럼 의무적인 것이 아니라 자발적입니다. UITF 유닛, 뮤추얼 펀드 주식, 정부 증권 등 다양한 적격 투자를 보유할 수 있지만, 실제로는 주로 머니 마켓, 채권, 주식 펀드에 중점을 둡니다.
핵심 혜택은 세 가지 세제 혜택을 중심으로 합니다: 기여금에 대한 5% 세액 공제 (현지 근로자와 자영업자의 연간 한도 P200,000에 대해 최대 P10,000, 해외 필리핀인의 한도 P400,000에 대해 P20,000), 투자 수익에 대한 세금 면제, 그리고 최소 5년 기여 후 55세 이후 세금 면제 인출입니다.
예를 들어, P100,000을 기여하면 5년 이내 소득세를 상쇄하는 데 사용할 수 있는 P5,000 세액 공제를 받습니다. PERA 투자 수익은 세금이 면제되어 시간이 지남에 따라 더 나은 복리 성장을 가능하게 합니다. 또한 PERA 자산은 파산 절차와 상속세로부터 보호되어 장기 계획에 대한 안정성을 제공합니다.
최초 PERA 상품은 2016년경 출시되었으며, 2016년 12월 19일 BPI PERA 머니 마켓 펀드가 그 예입니다. 2020년 9월, 접근성을 확대하기 위해 국내 최초 디지털 PERA 플랫폼이 도입되었습니다. 이제 DragonFi와 같은 비은행 제공업체도 PERA 계좌를 제공합니다.
세금 면제 분배를 받으려면 '55세와 5년' 규칙을 충족해야 합니다: 55세에 도달하고 5년 기여. 조기 인출은 질병, 장애, 또는 다른 PERA 상품으로 이전하는 경우를 제외하고 패널티가 부과됩니다. 이 구조는 규율 있는 장기 저축을 장려하기 위해 '건강한 마찰'을 더합니다。